[논문]조직환경 및 유효성이 은행의 운영리스크 내부통제유효성에 미치는 영향

정해원; 김현수; 안연식

조직환경 및 유효성이 은행의 운영리스크 내부통제유효성에 미치는 영향
An Effect of Organizational Environment and Commitment on the Operational Risk-Based Internal Control Commitment in Banks 원문보기

정해원 (SC제일은행) , 김현수 (국민대학교) , 안연식 (경원대학교)

지난 2004년 6월 24일에 공표된 신BIS 자기자본규제제도에 의거 회원국 은행들에 대한 체계적인 위험관리가 강화되는 상황에서 우리나라도 2009년부터 모든 은행이 신BIS기준을 도입및 적용할 예정이다. 신BIS협약은 운영리스크(부적절한 내부절차, 직원, 시스템)에 대해서도 리스크를 측정하여 은행의 소요 자기자본에 반영토록 하고 있다. 따라서 본 연구자는 은행의 조직환경 변수들이 조직유효성에 영향을 미치고 이들이 또한 내부통제절차의 상시 유효성에 영향을 미치는 지 알아보기 위하여 국내 소재 은행원들을 대상으로 실증분석함으로써 은행들이 효율적인 내부통제를 통해 금융사고를 미연에 방지하고 은행자산의 건전성에 기여하기 위한 지침을 제시하는 관점에서 연구를 진행하였다. 연구결과, 연구모형에서 예상한 바와 같이 조직환경이 내부통제유효성에 직접적으로 영향을 미치지만 조직몰입도나 집단응집력과 같은 조직유효성을 매개로 하여 내부통제유효성에 더욱더 영향을 미치고 있었다. 이러한 점에 비추어 본 연구의 결과를 토대로 은행내 중간관리자의 성향에 따라 개별조직 구성원들의 행동양식이나 가치관에 영향을 미칠 수 있는 현실을 감안하여 장기적인 안목에서 양질의 리더십, 조직문화 그리고 분위기 등 조직환경을 리드해 나갈 수 있도록 관리자들에 대한 교육훈련 및 소양교육을 지속적으로 펼쳐나가는 것이 중요하다고 본다.

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문제 정의

내부통제는 상층주도식으로 행해지고 있어 이행당사자인 조직구 성원이 무조건적인 공감대를 형성하기에는 역부족이다 따라서 내부통제절차의 이행을 관리하는 주체는 조직구성원들이 조직환경의 어떠한 요소에 의해 내부통제의 상시 유효성에 영향을 받는지에 대한 본질적인 요인을 파악및 개선함으로써 내부통제의 이행효과가 높아질 것이다[2]. 따라서 본 연구에서는 은행의 조직환경의 어떤 요인들이 조직몰입도나 집단응집력과 같은 조직 유효성에 영향을 미치고 이들이 은행의 운영리스크 내부통제 유효성에 영향을 미치는 지 실증분석하고자 한다

가설 설정

H₁-1 : 카리스마리더십은 내부통제유효성에 정의영향을 미친다.
H₁-2 : 조직에 대한 신뢰는 내부통제유효성에 정의 영향을 미친다.
H₁-3 : 조직의 윤리분위기는 내부통제유효성에 정의 영향을 미친다.
H₁-4 : 상호작용공정성은 내부통제유효성에 정의 영향을 미친다
H₁-5 : 친화적조직문화는 내부통제유효성에 정의영향을 미친다
H₁: 조직환경은 내부통제유효성에 정의 영향을 미친다.
H₂-1 : 카리스마리더십은 조직유효성에 정의 영향을 미친다
H₂-2 : 조직에 대한 신뢰는 조직유효성에 정의 영향을 미친다
H₂-3 : 조직의 윤리분위기는 조직유효성에 정의영향을 미친다
H₂-4 : 상호작용공정성은 조직유효성에 정의 영향을 미친다
H₂-5 : 친화적조직문화는 조직유효성에 정의 영향을 미친다
H₂: 조직환경은 조직유효성에 정의 영향을 미친다.
H₃-1 : 조직몰입도는 내부통제유효성에 정의 영향을 미친다
H₃-2 : 집단응집력은 내부통제유효성에 정의 영향을 미친다
H₃: 조직유효성은 내부통제유효성에 정의 영향을 미친다

제안 방법

과정 내지 절차를 의미한다[3]. 백진호(2006)의 연구에서 언급한 내부통제제도의 세 가지 목적을 기준으로 하여 운영목적을 통제효율성으로, 정보목적을 경영정보 품질로 그리고 규정준수 목적을 준법효율성으로 하여 내부통제 유효성의 측정도구로 채택하였다.
본 연구는 국내 은행의 운영리스크 내부통제 유효성에 대한 내용을 다루고 있기 때문에 실증조사의 대상이 되는 표본을 국내 소재 은행으로 제한하였으며, 설문대상은 서울 소재 본점 및 영업점에 근무하는 정규직원을 대상으로 하였다 본 연구의 설문은 독립변수와 매개변수 그리고 종속변수의 경영정보품질에 대해서는 기존의 선행연구에서 사용한 설문을 그대로 사용하거나 약간 변형하여 설문항목을 구성하였으며, 종속변수의 통제 효율성 및 준법효율성에 대해서는 기존 실증연구에서 사용한 설문을 찾기 어려워 국제결제은행(BIS)의 내부통제시스템 준칙에서 정한 내부통제절차의 요소중 관련항목을 중심으로 설문항목을 작성하였다 설문조사는 E-mail을 통해 각 은행 본지점에 발송하였으며 설문지 회수현황은 다음 와 같다
본 연구에서는 심리적 지표료서 조직몰입도 및 집단응집력을 조직유효성의 측정변수로 채택호} 였다.
본 연구의 가설들을 검정하기 위한 연구 변수는 제2 장의 관련 문헌 연구를 기반으로 측정항목을 도출하였으며, 설문문항으로 측정이 가능하도록 다음과 깉이 조작하였으며 변수의 조작적 정의는과 같다

데이터처리

본 연구에서는 구성개념의 타당성을 평가하기 위해측정항목에 대하여 요인분석을 실시하였다 요인분석 방법은 주요인분석과 베리맥스 직각회전방식을 사용하였다 요인의 수는 아이겐 값(Eigen Value)이 1 이상인 요인 중에서 선택하였으며, 각 항목과 요인간의 상관관계 정도를 나타내 주는 각 항목의 공통성은 0.5 이상인 경우 유의한 것으로 판단하였다. 독립변수와 매개변수의 요인분석 결과 6개 요인에서 총분산의 69.
자료의 통계처리는 SPSSWIN 12.0 통계 패키지를 사용했고, 측정항목의 타당성과 신뢰성 검증을 위해 요인분석 및 Cronbach's alpha깂을 보았으며, 측정항목의 타당성과 신뢰성을 검증한 후 내부통제 유효성 요인을 분석하기 위해 다중회귀분석을 실시하였다.

성능/효과

다중회귀분석 결과를 정리하면 다음과 같다 첫째, 조직몰입도 및 집단응집력 모두 경영정보 품질에 유의한 영향을 미치는 것으로 나타났다 둘째, 조직몰입도 및 집단응집력 모두 통제 및 준법효율성에 유의한 영향을 미치는 것으로 나타났다.
다중회귀분석 결과를 정리하면 다음과 같다 첫째, 카리스마리더십, 조직에 대한 신뢰 친화적 조직문화가 경영정보품질에 유의한 영향을 미치는 것으로 나타났다 둘째, 조직에 대한 신뢰, 조직의 윤리분위기가 통제 및 준법효율성에 유의한 영향을 미치는 것으로 나타났다.
독립변수와 매개변수의 요인분석 결과 6개 요인에서 총분산의 69.77%가 설명될 수 있음을에서 알 수 있고, 종속변수의 경우 2개 요인에서 분산의 72.2%가 설명될 수 있음을에서알 수 있다.
내부통제유효성에 유의하지 않았다. 둘째, 조직환경이 매개변수겸 종속변수인 조직유효성에 미치는 영향을 보면, 카리스마리더십, 조직에 대한 신뢰 그리고 친화적 조직문화 등이 조직유효성에 유의한 영향을 미치고, 조직의 윤리분위기와 상호작용공정성은 유의하지 않았다 셋째, 조직유효성이 내부통제유효성에 미치는 영향은 모두 유의한 것으로 나타났다 이상 위 세가지 요약 결과를 통해 볼 때 조직환경이 내부통제유효성에 직접적으로도 영향을 미치지만, 조직몰입도나 집단응집력과 같은 조직 유효성을 매개로 하여 내부통제유효성에 더욱더 영향을 미치고 있다는 것을 시사하고 있다
본 연구의 측정항목들에 대한 Cronbach's Alpha 계수를 측정한 결과는과 같다 본 연구의 신뢰성 분석 결과 모든 변수들이 0.7이상을 나타내는 것으로 보아 신뢰도는 비교적 높다고 할 수 있다
같다. 첫째, 조직에 대한 신뢰가 조직몰입도에 유의한 영향을 미치는 것으로 나타났다 둘째, 카리스마리더십및 친화적 조직문화가 집단응집력에 유의한 영향을 미치는 것으로 나타났다.
첫째, 조직환경의 다섯 요인중 카리스마리더십, 조직에 대한 신뢰, 조직의 윤리분위기와 친화적 조직문화가 내부통제 유효성에 유의한 영향을 미치고, 상호작용 공정성은 내부통제유효성에 유의하지 않았다. 둘째, 조직환경이 매개변수겸 종속변수인 조직유효성에 미치는 영향을 보면, 카리스마리더십, 조직에 대한 신뢰 그리고 친화적 조직문화 등이 조직유효성에 유의한 영향을 미치고, 조직의 윤리분위기와 상호작용공정성은 유의하지 않았다 셋째, 조직유효성이 내부통제유효성에 미치는 영향은 모두 유의한 것으로 나타났다 이상 위 세가지 요약 결과를 통해 볼 때 조직환경이 내부통제유효성에 직접적으로도 영향을 미치지만, 조직몰입도나 집단응집력과 같은 조직 유효성을 매개로 하여 내부통제유효성에 더욱더 영향을 미치고 있다는 것을 시사하고 있다

후속연구

것이다. 본 연구의 표본은 국내 시중은행 두 군데와 외국계 은행 두 군데 그리고 특수은행 한 군데를 대상으로 서울소재 영업점, 본점, 전산센타 등에 근무하는 직원들로 하여금 설문을 작성케 함으로써 은행별 분포가 균형을 이루지 못했고, 5개 은행에서 추출한 표본에 한정함으로써 보다 심도있는 연구를 진행할 수 없었다는 점이다 본 연구에서 활용하였던 연구모델은 독립 변수로서 조직환경 요인과 내부통제 유효성과의 관계를 살펴보았으나, 그외 다른 조직요인이나 개인특성을 추가하여 검증하는 연구가 필요하다.

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