납세협력비용(Tax Compliance Costs)은 납세자가 직접적인 납부세액 이외에 법에서 정한 납세협력의무를 이행하는 과정에서 추가적으로 부담하는 비용을 의미한다. 정부는 2008년 7월 성장잠재력 확충을 위한 실천과제로 ‘납세협력비용 경감을 위한 세무행정 개편’을 선정한 이후 이에 대한 감축방안을 지속적으로 제시하고 있다. 연말정산간소화서비스, 전자세금계산서 제도 도입 등 납세협력비용을 줄이려는 정부의 다양한 노력에도 불구하고 복잡한 조세체계, 행정전산화나 신고납세제도, 세무서식의 복잡성 등으로 인해 납세협력비용이 유의하게 감소하고 있지 않은 실정이다. 본 연구에서는 납세협력비용의 감축방안으로 납세자 체감도가 높은 홈택스(이하 ‘HTS’라 함)를 활용한 신고·납부서비스 확대 및 납세자 친화적 세제 구축, 세무공무원의 업무 효율성을 증대시키기 위한 노력의 필요성을 제시하였다. 세부 내용으로 첫째, ...
납세협력비용(Tax Compliance Costs)은 납세자가 직접적인 납부세액 이외에 법에서 정한 납세협력의무를 이행하는 과정에서 추가적으로 부담하는 비용을 의미한다. 정부는 2008년 7월 성장잠재력 확충을 위한 실천과제로 ‘납세협력비용 경감을 위한 세무행정 개편’을 선정한 이후 이에 대한 감축방안을 지속적으로 제시하고 있다. 연말정산간소화서비스, 전자세금계산서 제도 도입 등 납세협력비용을 줄이려는 정부의 다양한 노력에도 불구하고 복잡한 조세체계, 행정전산화나 신고납세제도, 세무서식의 복잡성 등으로 인해 납세협력비용이 유의하게 감소하고 있지 않은 실정이다. 본 연구에서는 납세협력비용의 감축방안으로 납세자 체감도가 높은 홈택스(이하 ‘HTS’라 함)를 활용한 신고·납부서비스 확대 및 납세자 친화적 세제 구축, 세무공무원의 업무 효율성을 증대시키기 위한 노력의 필요성을 제시하였다. 세부 내용으로 첫째, HTS 세금모의계산의 정확성을 높여야 한다. 둘째, 복식부기의무자가 종합소득세를 신고하는 경우 HTS에서 재무제표를 작성하게 되는데, 거래에 대한 장부의 작성 없이 재무제표를 작성하는 것은 불가능하므로 전자장부 서비스를 선행하여 제공해야 한다. 셋째, 증여세의 결정정보 조회 대상 범위를 확대해야 한다. 넷째, 상속세 결정정보 조회를 제공해야 한다. 다섯째, 국세와 지방세의 납부를 통합시켜야 한다. 여섯째, 국세기본법을 개정하여 국세를 신용카드 등으로 납부하는 과정에서 납세자에게 발생하는 납부대행수수료를 면제해야 한다. 세법은 경제·사회·환경 및 문화 등 정책적 목적으로 더 복잡해지고 있으므로 조세제도가 존재하는 한 납세협력비용은 불가피하게 존재하는 비용이다. 그러나 납세협력비용의 감축은 기업을 포함한 우리나라 납세자들의 조세로 인한 행정적인 부담을 완화시킬 수 있고, 이를 성공적으로 추진한다면 우리나라의 경쟁력을 강화하고 국가경쟁력 제고에도 기여할 수 있으므로 납세협력비용을 효과적이고 효율적으로 줄일 수 있이는 노력이 필요하다. 본 연구에서 제시한 납세협력비용 절감방안은 “HTS”를 활용한다는 점에서 납세자의 체감도가 높고, 정부는 실현 가능하다는 점에 그 공헌점이 있다.
납세협력비용(Tax Compliance Costs)은 납세자가 직접적인 납부세액 이외에 법에서 정한 납세협력의무를 이행하는 과정에서 추가적으로 부담하는 비용을 의미한다. 정부는 2008년 7월 성장잠재력 확충을 위한 실천과제로 ‘납세협력비용 경감을 위한 세무행정 개편’을 선정한 이후 이에 대한 감축방안을 지속적으로 제시하고 있다. 연말정산간소화서비스, 전자세금계산서 제도 도입 등 납세협력비용을 줄이려는 정부의 다양한 노력에도 불구하고 복잡한 조세체계, 행정전산화나 신고납세제도, 세무서식의 복잡성 등으로 인해 납세협력비용이 유의하게 감소하고 있지 않은 실정이다. 본 연구에서는 납세협력비용의 감축방안으로 납세자 체감도가 높은 홈택스(이하 ‘HTS’라 함)를 활용한 신고·납부서비스 확대 및 납세자 친화적 세제 구축, 세무공무원의 업무 효율성을 증대시키기 위한 노력의 필요성을 제시하였다. 세부 내용으로 첫째, HTS 세금모의계산의 정확성을 높여야 한다. 둘째, 복식부기의무자가 종합소득세를 신고하는 경우 HTS에서 재무제표를 작성하게 되는데, 거래에 대한 장부의 작성 없이 재무제표를 작성하는 것은 불가능하므로 전자장부 서비스를 선행하여 제공해야 한다. 셋째, 증여세의 결정정보 조회 대상 범위를 확대해야 한다. 넷째, 상속세 결정정보 조회를 제공해야 한다. 다섯째, 국세와 지방세의 납부를 통합시켜야 한다. 여섯째, 국세기본법을 개정하여 국세를 신용카드 등으로 납부하는 과정에서 납세자에게 발생하는 납부대행수수료를 면제해야 한다. 세법은 경제·사회·환경 및 문화 등 정책적 목적으로 더 복잡해지고 있으므로 조세제도가 존재하는 한 납세협력비용은 불가피하게 존재하는 비용이다. 그러나 납세협력비용의 감축은 기업을 포함한 우리나라 납세자들의 조세로 인한 행정적인 부담을 완화시킬 수 있고, 이를 성공적으로 추진한다면 우리나라의 경쟁력을 강화하고 국가경쟁력 제고에도 기여할 수 있으므로 납세협력비용을 효과적이고 효율적으로 줄일 수 있이는 노력이 필요하다. 본 연구에서 제시한 납세협력비용 절감방안은 “HTS”를 활용한다는 점에서 납세자의 체감도가 높고, 정부는 실현 가능하다는 점에 그 공헌점이 있다.
Tax Compliance Costs means the additional cost of performing additional taxes in the process of executing the tax obligation specified by the taxpayer in addition to the direct payment tax. The government has been trying to reduce the tax compliance costs since selecting ‘a tax administration to red...
Tax Compliance Costs means the additional cost of performing additional taxes in the process of executing the tax obligation specified by the taxpayer in addition to the direct payment tax. The government has been trying to reduce the tax compliance costs since selecting ‘a tax administration to reduce the tax compliance costs’ in July 2008. Despite various efforts by the government to reduce the tax compliance costs, such as simplifying tax payment and introducing electronic tax invoices, the taxation system is not significantly reduced due to complicated taxation system, administrative service, filing system, and taxation system complexity. This research suggests that we need to make efforts to improve business efficiency of tax officials, create the tax system for taxpayers, expand the service for report and payment by utilizing home tax service, which is known as 'HTS', as a reduction plan to decrease Tax Compliance Costs. First, it should improve the correctness of the HTS tax simulation. Second, if a person filing a comprehensive income tax invoice reports a comprehensive income tax, he or she will be prepared to complete the financial statements, and it is impossible to prepare the financial statements without preparing the accounts for the transactions. Therefore, it is necessary to provide the electronic account service. Third, the scope should expand the scope of the target information. Fourth, the succession tax payment information inquiry shall be provided. Fifth, the payment of national taxes and local taxes should be incorporated. Sixth, revise the National Tax Service Act to exempt the completion of payments from taxpayers in the process of paying taxes to the taxpayer. Tax laws are more complex for economic purposes, such as economic, social, environmental and cultural purposes, so that the tax compliance costs is inevitably present when the taxation system exists. However, the reduction of the tax compliance costs on tax payers can help reduce the administrative burden of taxpayers cooperation, effectively reducing the administrative burden of the nation's tax payers, thereby enhancing the competitiveness of the nation's national competitiveness and contributing to enhancing national competitiveness, thereby contributing to effective and efficient efforts to enhance the competitiveness of the nation. This study suggests that tax compliance costs reduction measures are based on "HTS", and that the government is able to realize it.
Tax Compliance Costs means the additional cost of performing additional taxes in the process of executing the tax obligation specified by the taxpayer in addition to the direct payment tax. The government has been trying to reduce the tax compliance costs since selecting ‘a tax administration to reduce the tax compliance costs’ in July 2008. Despite various efforts by the government to reduce the tax compliance costs, such as simplifying tax payment and introducing electronic tax invoices, the taxation system is not significantly reduced due to complicated taxation system, administrative service, filing system, and taxation system complexity. This research suggests that we need to make efforts to improve business efficiency of tax officials, create the tax system for taxpayers, expand the service for report and payment by utilizing home tax service, which is known as 'HTS', as a reduction plan to decrease Tax Compliance Costs. First, it should improve the correctness of the HTS tax simulation. Second, if a person filing a comprehensive income tax invoice reports a comprehensive income tax, he or she will be prepared to complete the financial statements, and it is impossible to prepare the financial statements without preparing the accounts for the transactions. Therefore, it is necessary to provide the electronic account service. Third, the scope should expand the scope of the target information. Fourth, the succession tax payment information inquiry shall be provided. Fifth, the payment of national taxes and local taxes should be incorporated. Sixth, revise the National Tax Service Act to exempt the completion of payments from taxpayers in the process of paying taxes to the taxpayer. Tax laws are more complex for economic purposes, such as economic, social, environmental and cultural purposes, so that the tax compliance costs is inevitably present when the taxation system exists. However, the reduction of the tax compliance costs on tax payers can help reduce the administrative burden of taxpayers cooperation, effectively reducing the administrative burden of the nation's tax payers, thereby enhancing the competitiveness of the nation's national competitiveness and contributing to enhancing national competitiveness, thereby contributing to effective and efficient efforts to enhance the competitiveness of the nation. This study suggests that tax compliance costs reduction measures are based on "HTS", and that the government is able to realize it.
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