[논문]리스크관리 체계 및 리스크관리 요인이 경영성과에 미치는 영향

정재희; 안연식

doi:10.9716/kits.2015.14.3.117

리스크관리 체계 및 리스크관리 요인이 경영성과에 미치는 영향
An Impact on Management Performance by Risk Management System and Risk Management Factor 원문보기

한국IT서비스학회지 = Journal of Information Technology Services, v.14 no.3, 2015년, pp.117 - 129

정재희 (포스코ICT 경영기획실) , 안연식 (가천대학교 경영대학 경영학과)

Abstract ▼ AI-Helper

For the continuous growth of firms, the contributions of effective risk management system are required. This research analyzes the impact on the firm's performance related to risk management structure which includes the risk management system, risk management activity and risk management competency. In this research, the structural equation model considering the variable which contains enterprise risk management system, risk management activity and risk management competency was suggested. Also risk management organization and management procedures are identified as in enterprise risk management system. The implementation activity and control activity were the factors related in risk management activity. And risk management competency can be described as the response level of managing risk in outside and inside the firms' environment. Finally this model was analysed empirically for 112 firms in Korea using SPSS 18.0 and Amos 16.0. As the results, the suggested hypothesis were adopted. So as to manage risk performance for their firms, the development of systematic Risk Management Framework is important for their risk management activity and risk management competency. Ultimately, we can conclude that the focusing to the systematic risk management approach could be effective on the firm's risk management performance.

주제어

AI 본문요약
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문제 정의

이러한 상황을 개선하기 위해서 본 연구는 기업의 리스크관리 체계가 경영성과에 직접적으로 미치는 영향을 살펴본다. 더불어 기업의 리스크관리 요인이 경영성과에 미치는 영향을 살펴보고자 한다. 또한, 본 연구에서 리스크관리 요인은 Jeung(2014)에서 선정한 다양한 리스크관리 요인 중 리스크관리 활동과 리스크관리 역량을 중점으로 분석하고자 한다.
더불어 기업의 리스크관리 요인이 경영성과에 미치는 영향을 살펴보고자 한다. 또한, 본 연구에서 리스크관리 요인은 Jeung(2014)에서 선정한 다양한 리스크관리 요인 중 리스크관리 활동과 리스크관리 역량을 중점으로 분석하고자 한다. 이는 리스크 요인 중 리스크관리 체계를 실질적으로 기업 내에서 적용하고 활용하는 부분에 대한 원활한 진단과 효율적인 검증을 위해 선정하였다.
본 연구는 기업경영의 정상적 운영을 저해할 수 있는 리스크 요인에 대한 기업의 대응체계의 역할 구조를 리스크관리 체계, 리스크관리 활동수준, 리스크관리 역량수준과 이들이 경영성과에 미치는 영향을 분석하고자 시도되었다.
본 연구에서는 이러한 리스크관리 역량 수준의 제고를 통해서 기업에서 다양한 부문의 잠재적인 리스크에 선제적으로 그리고 체계적으로 대응할수 있고, 이를 통해 궁극적으로는 지속적으로 기업의 경영성과를 높일 수 있다는 판단하에 다음 가설을 제시한다.
본 연구의 가장 궁극적인 목적은 보다 더 체계적으로 기업에서 발생 가능한 리스크를 사전에 인지하고 예방하여 기업의 가치 창출을 극대화 하고 사회적 안정을 도모 할 수 있는 방법을 찾고자 하는 것이다. 특히 우리나라 기업은 1980년대 이후 산업화와 공업화의 급속한 발전에 따라 공장 운영의 환경 안전 및 보건으로부터 리스크관리의 취약성이 노출되었으며, 2000년대에는 시장 환경의 급격한 변화와 기업경영의 글로벌화 등으로 리스크관리에 대응할 수 있는 인프라가 없는 상태에 놓였음을 알 수 있다(Yoon, 2013).
또한, 본 연구에서 리스크관리 요인은 Jeung(2014)에서 선정한 다양한 리스크관리 요인 중 리스크관리 활동과 리스크관리 역량을 중점으로 분석하고자 한다. 이는 리스크 요인 중 리스크관리 체계를 실질적으로 기업 내에서 적용하고 활용하는 부분에 대한 원활한 진단과 효율적인 검증을 위해 선정하였다.
이러한 리스크에 대해 본 연구에서는 리스크관리 체계와 리스크관리 활동 그리고 리스크관리 역량이 기업의 경영성과에 미치는 영향에 대해 살펴본다.
이러한 상황을 개선하기 위해서 본 연구는 기업의 리스크관리 체계가 경영성과에 직접적으로 미치는 영향을 살펴본다. 더불어 기업의 리스크관리 요인이 경영성과에 미치는 영향을 살펴보고자 한다.
이에 본 연구에서는 지금까지 리스크 관리에 있어 가장 체계적이고 구체화 되어 있는 리스크관리(ERM：Enterprise Risk Management) 체계가 기업의 가치창출을 위한 경영성과에 어떠한 영향을 끼치는 가에 대해 초점을 맞추었다. 또한, 선행 연구를 통해 리스크관리 요인이 경영성과에 어떠한 영향을 미치는 가에 대해 분석한다.

가설 설정

가설 1：리스크관리 체계는 기업의 리스크관리 활동 수준에 영향을 미친다.
가설 2：리스크관리 체계는 기업의 리스크관리 역량 수준에 영향을 미친다.
가설 3：리스크관리 체계는 기업의 경영성과에 영향을 미친다.
가설 4：리스크관리 활동 수준은 기업의 리스크관리 역량 수준에 영향을 미친다.
가설 5：리스크관리 활동 수준은 기업의 경영성과에 영향을 미친다.
가설 6：리스크관리 역량 수준은 기업의 경영성과에 영향을 미친다.
이에 본 연구에서는 이러한 전사적 리스크관리에 대한 조직체계 및 관리절차 체계를 리스크관리 체계로 정의하고, 이러한 체계를 바탕으로 기업에서는 리스크관리 활동을 효과적으로 전개할 수 있으며, 이러한 체계가 바탕이 되어 기업의 리스크관리 역량 수준을 높일 수 있고, 궁극적으로는 경영성과에도 긍정적인 영향을 미친다는 판단하에 다음 가설을 제시한다.

제안 방법

1차 설문조사는 설문지는 총 200부가 배부되었으며 이 가운데 무성의하게 응답한 31부를 제외하고 총 169부를 분석에 사용하였다. 1차 설문조사는 연구목적과 연구 가설에 필요한 샘플링 조사로 1차 설문조사 결과를 바탕으로 수정된 연구모형과 연구 가설을 수립하였다. 2차 설문조사는 총 122개 기업에 430부가 배부되었으며, 이 가운데 무성의하게 응답한 17부를 제외하고 총 112개 기업의 413부를 최종분석에 사용하였다.
이에 본 연구에서는 지금까지 리스크 관리에 있어 가장 체계적이고 구체화 되어 있는 리스크관리(ERM：Enterprise Risk Management) 체계가 기업의 가치창출을 위한 경영성과에 어떠한 영향을 끼치는 가에 대해 초점을 맞추었다. 또한, 선행 연구를 통해 리스크관리 요인이 경영성과에 어떠한 영향을 미치는 가에 대해 분석한다.
리스크관리 체계는 리스크관리 절차 및 내용을 바탕으로 리스크관리를 위한 조직, 기업 내 문화, 관리를 위한 프로세스, 정책 등을 분석하기 위한 17개 측정 문항을 구성하였다. 특히 Samil(2006), POSCO(2011) 등의 다양한 선행 연구에서 확인된 요인들을 위주로 측정항목을 발췌하여 [Table.
본 연구를 위한 설문항목들은 기존 연구에서 사용된 문항을 본 연구의 목적에 맞게 수정하여 사용하였다. 우선 본 연구를 진행하는 데 있어 1차 설문조사, 2차 설문조사로 구분하여 설문조사를 진행하였다.
본 연구에서 구성한 연구모형 및 가설을 검증하기 위하여 표 와 같이 변수에 대해 조작적 정의와 측정항목을 구성하였다.
요인분석에서는 주성분 요인분석을 적용하고(고유치 1.0 이상인 경우), 베리맥스 회전방식을 적용하였으며, 일반적으로 사회과학에서 받아들이는 통상적인 기준(Kim, 2011)에 따라서 KMO (Kaise-Meyer-Olkin) 값이 0.5 이상인지와, 요인과 변수 간의 관계를 나타내는 요인 적채치(factor loading)가 0.5 이상인 경우를 기준으로 판단하였다. 또한 신뢰도는 크론바하 알파값으로 판단하였다.
본 연구를 위한 설문항목들은 기존 연구에서 사용된 문항을 본 연구의 목적에 맞게 수정하여 사용하였다. 우선 본 연구를 진행하는 데 있어 1차 설문조사, 2차 설문조사로 구분하여 설문조사를 진행하였다. 1차 설문조사는 설문지는 총 200부가 배부되었으며 이 가운데 무성의하게 응답한 31부를 제외하고 총 169부를 분석에 사용하였다.
2차 설문조사는 총 122개 기업에 430부가 배부되었으며, 이 가운데 무성의하게 응답한 17부를 제외하고 총 112개 기업의 413부를 최종분석에 사용하였다. 이 과정에서 본 연구가 개인 단위의 연구가 아니라 기업 단위의 연구라는 점을 고려하여, 1개 기업 내에서 다수의 응답자들이 응답한 내용들은 문항별로 기하 평균값을 구하여 기업단위의 연구 분석에 부합하도록 1개 응답자가 응답한 내용으로 변환하였다. 이중에서 응답 기업으로 총 112개 기업의 특성을 살펴보면 [Table 3]에서와 같다.

대상 데이터

우선 본 연구를 진행하는 데 있어 1차 설문조사, 2차 설문조사로 구분하여 설문조사를 진행하였다. 1차 설문조사는 설문지는 총 200부가 배부되었으며 이 가운데 무성의하게 응답한 31부를 제외하고 총 169부를 분석에 사용하였다. 1차 설문조사는 연구목적과 연구 가설에 필요한 샘플링 조사로 1차 설문조사 결과를 바탕으로 수정된 연구모형과 연구 가설을 수립하였다.
1차 설문조사는 연구목적과 연구 가설에 필요한 샘플링 조사로 1차 설문조사 결과를 바탕으로 수정된 연구모형과 연구 가설을 수립하였다. 2차 설문조사는 총 122개 기업에 430부가 배부되었으며, 이 가운데 무성의하게 응답한 17부를 제외하고 총 112개 기업의 413부를 최종분석에 사용하였다. 이 과정에서 본 연구가 개인 단위의 연구가 아니라 기업 단위의 연구라는 점을 고려하여, 1개 기업 내에서 다수의 응답자들이 응답한 내용들은 문항별로 기하 평균값을 구하여 기업단위의 연구 분석에 부합하도록 1개 응답자가 응답한 내용으로 변환하였다.

데이터처리

5 이상인 경우를 기준으로 판단하였다. 또한 신뢰도는 크론바하 알파값으로 판단하였다.
본 연구에서 제시된 리스관리 체계, 리스크관리 활동, 리스크관리 역량 및 경영성과 사이의 영향관계를 규명하기 위한 가설 검증을 위해서, AMOS 16.0을 활용한 공분산 구조방정식 모형을 검증하였다.
수집된 자료의 분석을 위해서 SPSS 18.0을 사용하여 설문 문항들의 변수화를 위한 요인분석, 신뢰성분석 등이 수행되었고, AMOS 16.0을 사용하여 측정 모형에 대한 확인적 요인분석, 그리고 가설 검증을 위한 구조모형 분석이 이루어졌다.

이론/모형

리스크관리 활동 수준에 관해서는 Kwak(2010), Lim(2008), Chang(2013) 등의 연구를 참조하였으며, 리스크관리 역량에 관해서는 Yoon(2013)과 Chang(2013) 등의 연구를 참조하였으며, 경영성과에 관해서는 Kim(2008), Lee(2009), Kang(2013)의 연구를 참조하였다.

성능/효과

KMO 값은 0.904로서 표본자료가 적합하다고 판단할 수 있었고, 크론바하 알파 계수는 2개 세부 요인에서 0.956, 0.928로서 신뢰성에 문제가 없는 것으로 판단하였다.
실행활동수준에는 행동 강령 및 매뉴얼, 교육 전담부서, 대응책/상황별 관리활동 등이 포함되었으며, 통제활동수준에는 리스크 감지, 식별, 판단 등에 대한 관리통제 기능, 리스크 발생 시 체계적인 통제활동 등이 포함되었다. KMO 값은 0.919로서 표본 자료의 적합성이 확보되었고, 크론바하 알파 계수는 2개 세부요인에서 0.952와 0.923으로서 신뢰성 또한 문제가 없는 것으로 결과가 도출되었다.
재무적 성과에는 매출이익, 영업이익, 투자이익 등을 비롯해 시장점유율 및 손실금 축소 등이, 그리고 비재무적성과에는 업무간소화, 품질향상, 고객만족 등이, 조직효과성에는 업무 만족도, 업무 효율성 등이 포함되었다. KMO값은 0.876으로서 표본자료의 적합성이 확보되었고, 크론바하 알파 계수는 0.932, 0.945, 0.865로서 3개 세부요인에서 신뢰성 또한 문제가 없는 것으로 도출되었다.
그러나 리스크관리 역량 수준은 오히려 경영성과에 부정적인 영향을 미치는 유의한 변수로 나타났다. 이것은 보다 기업에서 현실적으로 리스크관리를 위한 역량수준을 강화함으로써 오히려 경영 활동에 과도한 부담이나 제약기능으로 작용하고 있음을 반증한다고 할 수 있기 때문에 해석상 유의해야 함을 알 수 있을 뿐만 아니라, 향후 새로운 연구주제가 될 수 있다.
넷째, 리스크관리 활동수준은 기업의 리스크관리 역량수준에 유의한 영향을 미치는 것으로 나타났다(β = 564).
다섯째, 리스크관리 활동수준은 기업의 경영성과에 유의한 영향을 미치는 것으로 나타났다(β = .360).
둘째, 리스크관리 체계는 기업의 리스크관리 역량 수준에 유의한 영향을 미치는 것으로 나타났다 (β = .352).
특이한 점은 리스크관리 역량 수준이다. 리스크관리역량 수준은 전사적 리스크관리 체계의 활용과 리스크관리 활동 수준의 영향을 받는 것으로 나타났다. 즉 체계적인 리스크 활동의 축적을 통해서 그리고 전사적 리스크관리체계의 적용을 통해서 기업의 리스크관리 역량수준이 지속적으로 향상된다는 의미라고 할 수 있다.
먼저 기업에서 리스크관리를 효과적으로 구현하기 위해서는 리스크를 조기에 인식 및 식별하여 전사적으로 대응할 수 있는 리스크관리 체계(ERM)의 도입 및 적용이 리스크관리를 위한 하나의 인프라로서 구축되어야 함을 알 수 있었다.
설문에 응답한 관련 종사자는 리스크관리를 위한 체계로 조직과 관리절차 즉 프로세스를 중요 리스크관리 요인으로 인식함을 알 수 있었다. 이는 COSO, 삼일회계법인, 포스코경영연구소 등에서 제시한 선행연구를 바탕으로 주요 ERM 관리 요인(Jeung, 2014)으로 선정한 조직, 문화, 프로세스, 정책, 시스템에서 정의된 두 항목과 동일한 결과를 보였다.
셋째, 리스크관리 체계는 기업의 경영성과에 유의한 영향을 미치는 것으로 나타났다(β = .810).
여섯째, 리스크관리 역량수준은 기업의 경영성과에 유의한 영향을 미치는 것으로 나타났다(β = .810).
경영리스크 관리역량에는 내부적으로 각종 규정 및 제도, 기술적 역량이, 대외 리스크관리 역량에는 기업신용관리, 분쟁해결 등이 그리고 대내 리스크관리 역량에는 내부 관리시스템의 보유 및 활용, 인적자원관리, 안전관리 활동 등으로 구성되었다. 요인 분석에서는 KMO값은 0.899로서 표본자료로 적합하다고 판단되었고, 크론바하 알파 계수는 세 개 세부요인에서 0.961, 0.927, 0.895로서 신뢰성 또한 문제가 없는 것으로 판단되었다.
이러한 전사적 리스크관리 체계의 도입을 통해서 기업에서는 리스크관리 활동수준과 리스크관리 역량수준을 높이며, 이 리스크관리 체계가 직접적인 경영성과에 영향을 미치는 근거로 작용한다는 사실이 확인되었다.
7]에서와 같이 재무적, 비재무적, 조직 효과성으로 구분되어졌다. 재무적 성과에는 매출이익, 영업이익, 투자이익 등을 비롯해 시장점유율 및 손실금 축소 등이, 그리고 비재무적성과에는 업무간소화, 품질향상, 고객만족 등이, 조직효과성에는 업무 만족도, 업무 효율성 등이 포함되었다. KMO값은 0.
첫째, 리스크관리 체계는 기업의 리스크관리 활동수준에 유의한 영향을 미치는 것으로 나타났다 (β = 1.072).
표준화회귀계수로 파악한 세부변수로 파악한 세부요인별 영향도를 살펴보면 리스크관리 체계에서는 절차체계(0.940, 조직체계(0.867) 순이고, 리스크관리 활동 수준에서는 통제활동(0.911) 및 실행활동(0.910), 리스크관리 역량수준에서는 경영리스크관리(0.986), 대외 리스크관리(0.830), 대내 리스크 관리(0.709), 경영성과에서는 비재무적 성과(0.982), 재무적 성과(0.532), 조직효과성(0.475) 순으로 중요한 영향요인임을 알 수 있다.

후속연구

기업에서 리스크관리를 도입하고 적용함에 있어서 건설업, 제조업, 금융업 등 업종별로 리스크에 대한 대응 및 관리 방향이 다르기 때문에 이에 대한 추가 연구가 필요하다. 예를 들어 건설업에서는 최종 목적물에 대한 완성 일정 준수와 설계에 포함된 자재의 적용성에 역점을 두는 반면, 제조업은 불량률에 가장 역점을 많이 두는 등 리스크관리 목표와 관점이 다르다는 점을 고려할 필요가 있다.
또한 심층적인 연구가 요구되는 주제로서 전사적인 리스크관리 체계의 프레임워크에 대한 연구와 이의 활용성을 높이기 위한 최적화 연구가 필요하다. 이러한 도구들의 적용효과를 실증하기 위해서는 도구에 포함된 리스크 요인별로 리스크의 계량화된 영향분석이 가능해야 할 것이다.
그러나 리스크관리 역량 수준은 오히려 경영성과에 부정적인 영향을 미치는 유의한 변수로 나타났다. 이것은 보다 기업에서 현실적으로 리스크관리를 위한 역량수준을 강화함으로써 오히려 경영 활동에 과도한 부담이나 제약기능으로 작용하고 있음을 반증한다고 할 수 있기 때문에 해석상 유의해야 함을 알 수 있을 뿐만 아니라, 향후 새로운 연구주제가 될 수 있다. 즉 연구자의 판단으로는 이러한 음의 영향을 미치는 결과가, 전사적리스크 관리 체계의 도입의 초기 및 전개 단계에서 다타나는 일시적인 현상인지 아니면 구조적인 문제인지에 대해서는 향후 면밀한 추가분석이 필요하다고 본다.
또한 심층적인 연구가 요구되는 주제로서 전사적인 리스크관리 체계의 프레임워크에 대한 연구와 이의 활용성을 높이기 위한 최적화 연구가 필요하다. 이러한 도구들의 적용효과를 실증하기 위해서는 도구에 포함된 리스크 요인별로 리스크의 계량화된 영향분석이 가능해야 할 것이다.
이것은 보다 기업에서 현실적으로 리스크관리를 위한 역량수준을 강화함으로써 오히려 경영 활동에 과도한 부담이나 제약기능으로 작용하고 있음을 반증한다고 할 수 있기 때문에 해석상 유의해야 함을 알 수 있을 뿐만 아니라, 향후 새로운 연구주제가 될 수 있다. 즉 연구자의 판단으로는 이러한 음의 영향을 미치는 결과가, 전사적리스크 관리 체계의 도입의 초기 및 전개 단계에서 다타나는 일시적인 현상인지 아니면 구조적인 문제인지에 대해서는 향후 면밀한 추가분석이 필요하다고 본다. 다만 본 연구결과를 통해서, 기업에서는 경영활동을 기획하고 실행 및 평가함에 있어서 리스크관리 역량 수준의 적절한 조정(coordination) 이 필요하다는 시사점을 얻을 수 있다.

질의응답

핵심어	질문	논문에서 추출한 답변
	리스크에 대한 정의는 어떻게 나타나는가?	리스크에 대한 정의를 살펴보면 먼저, “사건이 발생하여 목표 달성에 부정적인 영향을 미칠 가능성”이라고 하였고(COSO, 2004), 또한 “목적에 영향을 미칠 수 있는 불확실성의 결과라고 정의하여 사건이 발생한 결과와 가능성의 결합”으로 정의 (ISO 31000, 2002)하기도 하였다. 전통적으로 기업에서 리스크를 관리한다는 것은 기업에 닥치게 될 재무적 손실이나 수익활동 저해 요인들이 발생하지 않도록 예방하는 데에 중점을 두고 있었다.
	리스크관리역량 수준이 리스크관리 체계의 활용과 리스크관리 활동수준의 영향을 받는 것이 보여주는 것은?	리스크관리역량 수준은 전사적 리스크관리 체계의 활용과 리스크관리 활동 수준의 영향을 받는 것으로 나타났다. 즉 체계적인 리스크 활동의 축적을 통해서 그리고 전사적 리스크관리체계의 적용을 통해서 기업의 리스크관리 역량수준이 지속적으로 향상된다는 의미라고 할 수 있다.
	리스크관리 동향을 고려한 다수의 연구에서 기업의 리스크관리 프로세스를 무엇이라고 하였는가?	여러 국제 표준에서는 리스크관리에 관련한 프로세스 전체를 리스크관리로 보고 있고, 선제적 대응 및 사전 예방 활동을 중시하는 최근의 리스크관리 동향을 고려한 다수의 연구에서는 기업의 리스크관리 프로세스를 전사적리스크관리(ERM) 라고 한다(An, 2014; Samil, 2006; POSCO RI, 2011;, COSO, 2004; NSCS, 2007). 이들 선행연구를 정리하면 ERM이란 “조직에 영향을 미치는 부정적 사건의 발생을 사전에 감지 및 예방하고, 그러한 사건이 발생하였을 때에는 효과적인 대응 및 복구를 통해 그 피해와 영향을 최소화하기 위한 전사 차원의 전략적 계획 및 노력”이라고 할 수 있다.

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Seo, J.S., "Hotel Associate's Organizational Commitment Influencing non-Financial Performance : Moderating Effects of Labor Union Ethics", Graduate School of Sejong University, 2013. (서재수, "호텔직원의 조직몰입이 비재무적 성과에 미치는 영향", 세종대학교 대학원 박사학위논문, 2013.)
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Yu, W.J., "An Empirical Study on the Relationship between The Extent of Use of Nonfinancial Performance Measurement and Financial Performance", Graduate School of Chongju University, 2000. (유원종, "비재무적 성과측정의 활용과 재무적 성과와의관계에 관한 연구", 청주대학교 대학원 박사학위논문, 2000.)
Yoon, S.O., "An Empirical Study on the Implementation for Enterprise Risk Management", Graduate School of Inha University, 2013. (윤승옥, "전사적 리스크관리의 실천을 위한 실증 적 연구", 인하대학교 대학원 박사학위논문, 2013.)

표제어: PCR

동의어: Packet Collision Rate

용어 설명 출처 목록 (6)

용어 설명: PCR은 세균 특이성이 있는 primer를 이용하여 적은 수의 세균이 있을지라도 쉽게 검출할 수 있는 유용한 방법이며, 이를 이용하여 구강 내 치면세균막이나 타액에서 직접 세균을 검출할 수 있게 되었다[8].

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